Декларирование недвижимости, находящейся в собственности за рубежом
Налогоплательщики с разрешениями B и C должны заполнить налоговые декларации (см. Заполнитель). Сюда входят не только доходы и активы из / в Швейцарии, но и по всему миру. Следовательно, недвижимость за рубежом также должна быть задекларирована. Это также применимо, если недвижимость уже облагается налогом за границей. В конце концов, мы говорим только об обязательстве по декларированию, а не о фактическом налогообложении.
Налогообложение недвижимости, находящейся в собственности за рубежом
Обязательство декларировать иностранную собственность, естественно, поднимает вопрос о том, подлежит ли стоимость или (потенциальный) доход этой собственности налогообложению в Швейцарии или она подлежит налогообложению, несмотря на то, что актив уже подлежит налогообложению за границей.
Хотите открыть банковский счет в иностранном банке как нерезидент? Швейцарская компания BMA Business Solutions предлагает первоклассные решения для бизнеса и частного капитала! Свяжитесь с нами!
На этот вопрос нельзя ответить «да» или «нет». Прежде всего, это зависит от того, существует ли договор об избежании двойного налогообложения между двумя заинтересованными государствами. Обычно это так, что делает невозможным для Швейцарии взимать здесь дополнительный налог на недвижимость. Однако соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают, что Швейцария может использовать доход и налоговую стоимость иностранной собственности для расчета применимой налоговой ставки. Это означает, что, хотя недвижимость напрямую не увеличивает налогооблагаемый доход или богатство, в результате применяется более высокая ставка налога. Проще говоря: недвижимость за рубежом не облагается налогом напрямую, но увеличивает ставку налога, что ведет к более высоким налоговым обязательствам.
Упрощенный пример, иллюстрирующий как это работает:
Семья с налогооблагаемым доходом в 200 000 швейцарских франков и активами на сумму 400 000 швейцарских франков уплачивает налог по ставке, равной этой сумме: т.е. доход 200 000 швейцарских франков по налоговой ставке для 200 000 швейцарских франков и активы 400 000 швейцарских франков по ставке налога в размере 400 000 швейцарских франков.
Если у той же семьи есть недвижимость за границей с доходом от аренды в размере 50 000 швейцарских франков и налоговой стоимостью 300 000 швейцарских франков, это необходимо будет учитывать только при определении ставки, как описано выше. В этом случае семья будет иметь неизменный налогооблагаемый доход в размере 200 000 швейцарских франков, но затем он будет облагаться налогом по более высокой налоговой ставке, то есть той, которая применяется для дохода в размере 250 000 швейцарских франков.
То же самое происходит на уровне активов. Налогооблагаемые активы в размере 400 000 швейцарских франков остаются неизменными. Однако он облагается налогом по ставке, применяемой к активам на сумму 700 000 швейцарских франков.
Сколько в конечном итоге семья в нашем примере или каждый налогоплательщик должны платить дополнительно налогов в Швейцарии, владея зарубежной недвижимостью, необходимо рассчитывать в каждом конкретном случае. Результат варьируется в зависимости от кантона и конкретных обстоятельств (ипотека и т. Д.).
Возможные налоговые риски и возможности оптимизации
Описанный выше процесс называется «международное распределение налогов» или «освобождение от уплаты налогов с прогрессивным методом». Цель процесса — избежать двойного налогообложения и требует точного распределения чистого инвестиционного дохода и активов между Швейцарией и зарубежьем.
Налоговые органы распределяют различные затраты на недвижимость по-разному в зависимости от страны. Это связано с определенными рисками и возможностями для налогоплательщика.
Любые расходы на содержание делятся субъективно (с расходами, относящимися к собственности, для которой они были начислены). Но любые долги и проценты, возникающие в результате этого, должны быть разделены пропорционально в соответствии с валовыми активами соответствующего государства. В определенных ситуациях такое расположение может иметь отрицательный эффект. Если у налогоплательщика есть ценное имущество за границей, которое не обременено долгами, долги и связанные с ними проценты, относящиеся к Швейцарии, распределяются пропорционально иностранному государству, что снижает или даже устраняет их положительное влияние на налоговое бремя.
Однако с другой стороны, швейцарское налоговое законодательство допускает неограниченную вычету расходов на содержание собственности, в том числе для собственности, расположенной за границей. Как упоминалось выше, любые вычеты снизят только применимую налоговую ставку, но это все же позволяет определенную оптимизацию налоговых обязательств в Швейцарии. У налогоплательщиков есть возможность резко снизить ставку подоходного налога в Швейцарии (например, с помощью капитального ремонта). Поэтому налогоплательщикам настоятельно рекомендуется отслеживать любые расходы на содержание и ремонт недвижимости за рубежом для подачи налоговой декларации.
