Налоги в Швейцарии. Введение в налогообложение в Швейцарии
Налогообложение в Швейцарии имеет свои особенности. Если вы проживаете в этой альпийской стране или рассматриваете возможность переезда, вам стоит знать о какие налоги в Швейцарии вас ожидают.
Кто платит налоги в Швейцарии?
Все физические лица, проживающие в Швейцарии, облагаются налогом на доходы и богатство, полученные в любой точке мира. Однако если вы не являетесь налоговым резидентом, вас будут облагать налогом только с доходов и активов, полученных на территории Швейцарии.
Хотите открыть банковский счет в иностранном банке как нерезидент? Швейцарская компания BMA Business Solutions предлагает первоклассные решения для бизнеса и частного капитала! Свяжитесь с нами!
Многоуровневая система налогообложения
- Федеральный уровень: Одинаков для всей страны.
- Кантональный уровень: Каждый кантон имеет свои ставки и законы.
- Местный уровень: Муниципалитеты устанавливают свои ставки, следуя кантональным законам.
Общая сумма налогов, которую необходимо уплатить, складывается из трёх компонентов: федерального, кантонального и муниципального налогов. При этом налоговая ставка применяется к сумме дохода после учёта всех разрешённых вычетов, таких как пенсионные взносы, социальные взносы, медицинская страховка и транспортные расходы.
Особенности налогообложения для иностранных граждан с ВНЖ
Для владельцев разрешений на проживание типа «В» и «L» сроком на 1 год налог удерживается непосредственно из заработной платы. Если годовой доход превышает 120 000 франков, налоги уплачиваются самостоятельно, как и для владельцев разрешений типа «С» и граждан Швейцарии.
Весь доход облагается налогом на основе единой декларации. После применения всех вычетов определяется окончательная налоговая ставка. Соглашения об избежании двойного налогообложения могут влиять на окончательную сумму налога. Дивиденды от значительных долей в компаниях могут облагаться налогом по сниженной ставке.
Ставки налога на доходы физических лиц
Прямой федеральный налог на доходы (на 2023 год)
Холостые налогоплательщики
| Налогооблагаемый доход (CHF) | Налог по колонке 1 (CHF) | Процент от превышения (%) | |
| Более | Не более | ||
| 0 | 14,800 | — | — |
| 14,800 | 32,200 | — | 0.77 |
| 32,200 | 42,200 | 133.95 | 0.88 |
| 42,200 | 56,200 | 221.95 | 2.64 |
| 56,200 | 73,900 | 591.55 | 2.97 |
| 73,900 | 79,600 | 1,117.20 | 5.94 |
| 79,200 | 105,500 | 1,455.75 | 6.60 |
| 105,500 | 137,200 | 3,165.15 | 8.80 |
| 137,200 | 179,400 | 5,954.75 | 11.00 |
| 179,400 | 769,600 | 10,596.75 | 13.20 |
| 769,700 | 88,515.55 | 11.50 | |
Кантональный налог Цюриха (основной налог)
Холостые налогоплательщики (подоходный налог)
| Налогооблагаемый доход (CHF) | Налог по колонке 1 (CHF) | Процент от превышения (%) | |
| Более | Не более | ||
| 0 | 6,700 | — | 0 |
| 6,700 | 11,400 | — | 2 |
| 11,400 | 16,100 | 94 | 3 |
| 16,100 | 23,700 | 235 | 4 |
| 23,700 | 33,000 | 539 | 5 |
| 33,000 | 43,700 | 1,004 | 6 |
| 43,700 | 56,100 | 1,646 | 7 |
| 56,100 | 73,000 | 2,514 | 8 |
| 73,000 | 105,500 | 3,866 | 9 |
| 105,500 | 137,700 | 6,791 | 10 |
| 137,700 | 188,700 | 10,011 | 11 |
| 188,700 | 254,900 | 15,621 | 12 |
| 254,900 | 23,565 | 13 | |
Расчет эффективных налогов
Для кантональных налогов Цюриха указанные выше ставки могут применяться напрямую. Чтобы рассчитать дополнительные муниципальные налоги вышеуказанная ставка должна быть умножена на соответствующий коэффициент муниципального налога. Он варьируется от 0,72 до 1,30 (город Цюрих: 1,19). Для церковного налога базовый налог умножается на коэффициент церковного налога. Он составляет от 0,06 до 0,15.
Налог на богатство
Швейцарский налог на богатство не является федеральным налогом, как, например, подоходный налог, а регулируется на кантональной основе, что не всегда облегчает получение общей информации. Поэтому в этой статье мы расскажем все, что необходимо знать о швейцарском налоге на богатство.
Швейцарский налог на богатство: Основные факты
Не зависит от подоходного налога: Налог на богатство не зависит от дохода и, следовательно, не связан с подоходным налогом. Таким образом, он оценивает только активы налогоплательщика.
Ставка налога варьируется на местном уровне: В 26 кантонах и муниципалитетах установлены свои ставки налога на богатство. Таким образом, в зависимости от места проживания налоговая ставка может варьироваться от 0,13% до 1,1%. Налогообложение может быть прогрессивным, т.е. с ростом благосостояния увеличивается и ставка налога, или пропорциональным, т.е. независимо от благосостояния применяется одна и та же ставка налога.
Различные пределы освобождения от налога: Кантоны и муниципалитеты также имеют различные пределы освобождения от налога на богатство. Если стоимость чистых активов ниже этого предела, то налог на богатство платить не нужно.
Обязанность по уплате налога на богатство: Налогом на богатство облагаются как граждане Швейцарии, так и налогооблагаемые физические лица, проживающие в Швейцарии. Налогоплательщиками считаются лица, являющиеся резидентами или домицилированными в Швейцарии для целей налогообложения.
Задолженность: Налогом облагается чистое богатство. Это означает, что всевозможные обязательства (например, ипотека, задолженность по кредитным картам, полученные займы) вычитаются из валового богатства. Поскольку Вы должны декларировать свое состояние по всему миру, Вы также можете вычесть свои долги по всему миру (особенно ипотечные кредиты на зарубежную недвижимость!).
Особый случай: Недвижимость за рубежом
Если вы владеете недвижимостью или землей за рубежом, вы должны заявить об этом в своей налоговой декларации. Хотя они не добавляются к налогооблагаемым активам, они влияют на ставку налога. Поэтому они учитываются при расчете налоговой прогрессии. Это также имеет место, если Швейцария имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с государством, в котором находится недвижимость.
Как уже упоминалось выше, любые ипотечные кредиты также подлежат вычету из налогооблагаемой базы. В случае зарубежной недвижимости налоговый орган производит международное распределение налогов для определения доли чистого богатства, подлежащей налогообложению в Швейцарии. Долги распределяются пропорционально между швейцарскими и нешвейцарскими активами.
Чтобы поучить более точный расчёт налогов можно воспользоваться специализированным налоговым калькулятором.
Калькулятор налогов в Швейцарии онлайн (сайт на четырёх языках)
Налог у источника выплат и иностранные кредиты
В Швейцарии дивиденды и проценты, исходящие из местных источников, подвергаются 35%-ной налоговой ставке. Этот налог, известный как WHT (Withholding Tax), удерживается напрямую выплачивающей организацией. Будь то банк или корпорация, прежде чем деньги попадут к получателю. В некоторых ситуациях этот налог может быть компенсирован или даже возвращен.
Если речь идет о кредитах, обеспеченных швейцарской недвижимостью, например, ипотечных процентах. Может быть введен дополнительный налог для кредиторов, проживающих за пределами страны. Плательщику процентов поручено удержание этого налога. Однако международные договоры могут вносить коррективы в эти ставки, делая их менее обременительными.
Какие налоги в Швейцарии платят иностранные клиенты местных банков
Налог на процентный доход в Швейцарии
Все процентные доходы, выплачиваемые швейцарскими юридическими лицами (банками или предприятиями), подлежат налогообложению по ставке 35% прямо у источника выплаты. Например, если ставка по депозиту составляет 1% годовых, то при выплате процентов банк удержит 35% в качестве налога. Допустим, клиент вложил 100 000 долларов США на год под 1% годовых. В конце года банк выплатит ему 1000 — 1000 x 35% = 650 долларов.
Для обхода этого налога швейцарские банки предлагают так называемые фидуциарные депозиты. Это когда депозит размещается от имени банка, но по поручению клиента, в другом финансовом учреждении в другой стране, например, в Люксембурге. Поскольку в этой схеме проценты выплачивает иностранный банк, швейцарский налог не удерживается. Однако за такую услугу швейцарский банк обычно взимает комиссию с клиента в размере 0.25%-0.5% годовых.
При покупке структурированных нот также может взиматься налог на проценты. Поэтому стоит быть внимательным и выбирать финансовые продукты, где купонная выплата осуществляется в виде премии, а не процентной выплаты.
Гербовый сбор при торговле ценными бумагами
При торговле ценными бумагами каждый клиент обязан уплатить гербовы сбор-налог с передачи акций и облигаций.
Для иностранных резидентов ставка составляет 0.15% за каждую операцию с акциями иностранных компаний и 0.075% с акциями и облигациями швейцарских компаний. Однако при операциях с иностранными облигациями налог не взимается.
Налог на дивиденды по акциям
Дивиденды от швейцарских компаний. Если вы являетесь владельцем акций швейцарской компании, будьте готовы к тому, что с ваших дивидендов будет удержан налог в размере 35%. Этот налог удерживается непосредственно у источника выплаты, то есть компанией, выплачивающей дивиденды.
Дивиденды от иностранных компаний. Ситуация сложнее, если речь идет о дивидендах от акций иностранных компаний. Здесь налоговое облагание определяется на основе договоров об избежании двойного налогообложения. Эти договоры заключены между страной регистрации компании, выплачивающей дивиденды, и страной резиденции акционера.
Что делать, если договора нет?. Если между двумя странами нет договора об избежании двойного налогообложения, дивиденды облагаются налогом по максимальной ставке, установленной страной, где зарегистрирована компания-эмитент.
Налоговое облагание дивидендов может быть сложным, и важно знать основные правила и особенности, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства. Если у вас возникнут вопросы, рекомендуем обратиться к специалисту по налоговому праву.
Налог на прирост капитала
Иностранные клиенты в Швейцарии не платят налог на прирост капитала, который может возникнуть из-за роста стоимости ценных бумаг. Однако они могут уплачивать этот налог в соответствии с законодательством страны своего проживания.