Налогообложение дивидендов и прироста капитала в Швейцарии

Как облагаются налогом дивиденды, доходы от процентов и прирост капитала в Швейцарии? Сервис онлайн-сравнений moneyland.ch разъясняет, какие доходы с рынка акций подлежат налогообложению, а какие освобождены от него.

Рынок акций может быть полон сюрпризов, поэтому понятно, что инвесторы радуются, когда получают доход в виде дивидендов или прироста капитала. Однако не стоит торопиться с выводами, поскольку в зависимости от вида полученного дохода вам может потребоваться уплатить налог.

Какие доходы с рынка акций облагаются налогом в Швейцарии?

В Швейцарии различают доходы, полученные от дивидендов по акциям и фондам, и доходы от прироста капитала, когда стоимость ваших акций или других ценных бумаг возрастает.

Категория	Описание
Доходы	В основном включают дивиденды от акций и сертификатов, проценты от облигаций и других ценных бумаг, например, долей в кооперативах. Эти доходы обычно подлежат налогообложению.
Прирост капитала	Возникает, когда вы продаете акцию или другую ценную бумагу по цене выше, чем цена покупки. Частные инвесторы обычно не платят налоги с прироста капитала.

Как облагаются налогом дивиденды от акций в Швейцарии?

Дивиденды и выплаты процентов обычно подвергаются удержанию налога у источника до того, как они выплачиваются вам. Швейцарский налог у источника составляет 35 процентов и применяется к дивидендам и процентным выплатам из швейцарских акций и облигаций. Вы можете запросить полное возмещение швейцарского налога у источника после того, как декларируете свои ценные бумаги в своей швейцарской налоговой декларации.

Удержанные налоги у источника из дивидендов по иностранным акциям или процентов по иностранным облигациям также могут быть частично или полностью возвращены через вашу швейцарскую налоговую декларацию. Оставшаяся часть иностранных налогов у источника обычно может быть возвращена из страны, взимавшей их, однако процесс обычно сложен, и для частных инвесторов и относительно небольших доходов он обычно не стоит усилий.

Швейцарские налоговые органы должны облагать дивиденды налогом как доход. Исключение составляют случаи, когда швейцарские компании осуществляют возвраты резервов капитальных взносов. Эти выплаты не являются дивидендами и не подлежат удержанию налога у источника или налогообложению доходов.

Вам необходимо указать все свои ценные бумаги в налоговой декларации Швейцарии. Сумма всех ваших брутто-дивидендов добавляется к вашему облагаемому доходу. Брутто-дивиденд – это полный дивиденд до вычета налога у источника.

Пример налогообложения дивидендов

Вы владеете 300 акциями швейцарской компании. Вы получаете дивиденд в размере трех швейцарских франков на акцию. Таким образом, ваш общий брутто-дивиденд в 900 франков должен быть добавлен к вашему доходу для целей налогообложения. Хотя из этой суммы будет вычтено 315 франков в виде 35-процентного налога у источника, вы получите обратно эти 315 франков от налоговой службы после обработки вашей налоговой декларации.

Когда мне необходимо платить налоги с прироста капитала?

В то время как налогообложение дивидендов ясно и прямолинейно, обложение прироста капитала налогом зависит от вашей индивидуальной ситуации. Решающим фактором является, категоризирует ли налоговая служба вас как частного инвестора или коммерческого инвестора.

Прирост капитала частных инвесторов – прирост капитала, достигнутый за счет вложений частного имущества – не облагается налогом. Прирост капитала от коммерческих инвестиций, с другой стороны, считается облагаемым доходом.

Таким образом, необходимость уплаты налогов с прироста капитала зависит от того, категоризированы ли вы как коммерческий или частный инвестор. Критерии не всегда четки. Даже инвестор, вкладывающий только собственные средства, в некоторых случаях может быть категоризирован налоговыми органами как коммерческий трейдер. Если лицо категоризировано как коммерческий инвестор, его прирост капитала должен быть добавлен к его доходу для целей налогообложения.

Кто категоризируется как частный инвестор?

Швейцарская Федеральная Налоговая Администрация (FTA) определила пять критериев для инвестирования в публикации. Эти критерии применимы не только к инвестированию в акции, облигации и фонды, но и к использованию фьючерсов, опционов, свопов, контрактов на разницу (CFD) и других финансовых инструментов.

Если вы постоянно соответствуете всем перечисленным ниже критериям одновременно, вы всегда будете категоризироваться как частный инвестор, и ваш прирост кап

итала не будет облагаться налогом:

Критерий	Описание
Сроки инвестирования	Вы держите приобретенные ценные бумаги как минимум шесть месяцев перед их перепродажей.
Объем транзакций	Общая сумма всех ваших покупок и продаж за один календарный год не превышает пятикратного значения вашего инвестиционного капитала на начало налогового года.
Основной доход	Вы не полагаетесь на доходы от инвестиций для покрытия своих регулярных жизненных расходов. Правило: Ваши приросты капитала не должны составлять более 50 процентов вашего брутто-дохода.
Займы	Вы инвестируете собственные средства, а не финансируете свои инвестиции средствами третьих сторон. Или: Ваши облагаемые доходы, такие как проценты и дивиденды, превышают уплаченные проценты за использование капитала третьих сторон.
Производные финансовые инструменты	Вы можете использовать производные финансовые инструменты, особенно опционы, только для хеджирования собственных ценных бумаг.

Налоговые органы имеют некоторую свободу действий в рамках этих пяти критериев. Поэтому возможно, что вы не будете категоризироваться как коммерческий инвестор и не будете облагаться налогом на прирост капитала, даже если вы не соответствуете всем вышеуказанным критериям. На практике инвесторы часто категоризируются как частные инвесторы, даже если они не выполняют все пять критериев.

Если вы не уверены в своем статусе, может быть полезно проконсультироваться со специализированным налоговым консультантом или напрямую обратиться в налоговую службу.