Швейцария добавила Казахстан в список партнеров для автоматического обмена банковской информацией (AEOI) в рамках Конвенции ОЭСР. Дата вступления в силу — 1 января 2022 года. Это означает, что банки и финансовые институты Швейцарии начнут собирать информацию о казахстанских клиентах (физических лицах, оффшорных компаниях контролирующими лицами которых являются налоговые резиденты Республики Казахстан) с 2022 года и первый обмен случится в 2023 году.
Среди некоторых казахских клиентов, были опасения, о том, что Швейцария может произвести обмен с Казахстаном ретроспективно с 2018 года, или что обмен может стартовать уже в 2022 году. Однако это не так, об этом официально заявила Швейцарская налоговая служба.
Несомненно обмен банковской информации, поможет Казахстану выявить лиц, которые умалчивали о своих зарубежных активах и повысит собираемость налогов.
Швейцария обычно реализует AEOI в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (MCAA). Двусторонние договоры об ОАЭИ заключены с ЕС, Гонконгом и Сингапуром.
Хотите открыть банковский счет в иностранном банке как нерезидент? Швейцарская компания BMA Business Solutions предлагает первоклассные решения для бизнеса и частного капитала! Свяжитесь с нами!
Правовая основа для AEOI вступила в силу 1 января 2017 года. Федеральная налоговая администрация (FTA) несет ответственность за реализацию AEOI.
Список активированных двусторонних обменных отношений всех государств и территорий можно посмотреть на сайте ОЭСР. В следующем списке перечислены государства-партнеры AEOI Швейцарии. Он регулярно обновляется и имеет приоритет над списком ОЭСР.
Список стран по автоматическому обмену информацией на на 01.01.2022
| Страна партнер | Одобрение 1 | Вступление в силу 2 |
|---|---|---|
| Албания | 19.033 | 01.01.2021 |
| Андорра | 17.040 | 01.01.2018 |
| Ангилья 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Антигуа и Барбуда | 17.040 | 01.01.2019 |
| Аргентина | 17.040 | 01.01.2018 |
| Аруба 5 | 17.040 | 01.01.2019 |
| Австралия | 15.076 | 01.01.2017 |
| Азербайджан | 19.033 | 01.01.2020 |
| Багамы 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Бахрейн 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Барбадос | 17.040 | 01.01.2018 |
| Белиз 5 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Бермуды 3 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Бразилия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Британские Виргинские острова 3 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Бруней-Даруссалам 5 | 19.033 | 01.01.2021 |
| Канада | 16.057 | 01.01.2017 |
| Каймановы острова 3 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Чили | 17.040 | 01.01.2018 |
| Китай (Народная Республика) | 17.040 | 01.01.2018 |
| Колумбия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Острова Кука | 17.040 | 01.01.2018 |
| Коста-Рика | 17.040 | 01.01.2018 |
| Кюрасао | 17.040 | 01.01.2018 |
| Доминика 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
| Европейский Союз 6,7 | 15.081 | 01.01.2017 |
| Фарерские острова | 17.040 | 01.01.2018 |
| Гана 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
| Гибралтар 4 | 15.081 | 01.01.2017 |
| Гренландия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Гренада | 17.040 | 01.01.2019 |
| Гернси | 16.057 | 01.01.2017 |
| Гонконг 8 | 18.055 | 01.01.2018 |
| Остров Мэн | 16.057 | 01.01.2017 |
| Исландия | 16.057 | 01.01.2017 |
| Индия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Индонезия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Израиль | 17.040 | 01.01.2019 |
| Япония | 16.057 | 01.01.2017 |
| Джерси | 16.057 | 01.01.2017 |
| Казахстан | 19.033 | 01.01.2022 |
| Кувейт 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Ливан 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
| Лихтенштейн | 17.040 | 01.01.2018 |
| Макао 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
| Малайзия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Мальдивы 5 | 19.033 | 01.01.2022 |
| Маршалловы острова 3 | 17.040 | 01.01.2019 |
| Маврикий | 17.040 | 01.01.2018 |
| Мексика | 17.040 | 01.01.2018 |
| Монако | 17.040 | 01.01.2018 |
| Монтсеррат 5 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Науру 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Новая Зеландия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Нигерия | 19.033 | 01.01.2021 |
| Ниуэ 5 | 19.033 | еще открыто 9 |
| Норвегия | 16.057 | 01.01.2017 |
| Оман 5 | 19.033 | 01.01.2022 |
| Заморские муниципалитеты Новой Зеландии (Бонайре, Сент-Эстатиус, Саба) | 18.055 | 01.01.2019 |
| Пакистан | 19.033 | 01.01.2020 |
| Панама | 18.055 | 01.01.2019 |
| Перу | 19.033 | 01.01.2021 |
| Катар 3 | 18.055 | 01.01.2019 |
| Россия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Сент-Китс и Невис 5 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Санкт-Люсия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Сент-Винсент и Гренадины 5 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Самоа 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
| Сан-Марино | 17.040 | 01.01.2018 |
| Саудовская Аравия | 17.040 | 01.01.2018 |
| Сейшелы | 17.040 | 01.01.2018 |
| Сингапур 8 | 18.055 | 01.01.2018 |
| Синт-Мартен 5 | 19.033 | еще открыто 9 |
| Южная Африка | 17.040 | 01.01.2018 |
| Южная Корея | 16.057 | 01.01.2017 |
| Тринидад и Тобаго 5 | 19.033 | еще открыто 9 |
| Турция | 19.033 | 01.01.2021 |
| Острова Теркс и Кайкос 3 | 17.040 | 01.01.2018 |
| Объединенные Арабские Эмираты 3 | 17.040 | 01.01.2019 |
| Великобритания 4 | 15.081 | 01.01.2017 |
| Уругвай | 17.040 | 01.01.2018 |
| Вануату 5 | 19.033 | 01.01.2020 |
1 : Номер пункта для парламентских обсуждений.
2 : С даты вступления в силу 1 января определенного года юрисдикция считается участвующей юрисдикцией. С этого момента финансовые учреждения, на которых распространяется требование об отчетности, будут собирать – с оговорками в примечаниях 3 и 4 – информацию о счетах лиц, являющихся резидентами для целей налогообложения в соответствующих партнерских юрисдикциях с этой даты. Эта информация будет обменена между компетентными органами в следующем году.
3 : Эти юрисдикции объявили себя «постоянными невзаимными юрисдикциями», т.е. е. они предоставляют информацию об учетной записи партнерским юрисдикциям на постоянной основе, но не получают такие данные.
4 : AEOI с Великобританией вводится с 1 января 2021 года на основе многосторонних соглашений AEOI (Соглашение об административной помощи в налоговых вопросах и MCAA).
5 : Эти штаты и территории объявили себя «временными невзаимными юрисдикциями», т.е. они изначально будут предоставлять информацию о финансовых счетах, но не получат такую информацию до тех пор, пока не будут соответствовать требованиям стандарта AEOI в области конфиденциальности и защиты данных. . Подотчетные швейцарские финансовые учреждения должны собирать соответствующие данные с момента активации AEOI и направлять их в Федеральную налоговую администрацию в течение указанного периода. Однако Федеральная налоговая служба будет передавать эти данные государствам-партнерам только в том случае, если они выполнят условия взаимного обмена данными и если это подтвердит обновленный аудит Глобального форума.
6 : Двустороннее соглашение об ОАЭИ с ЕС распространяется на все 27 государств-членов ЕС, а также на Аландские острова, Азорские острова, Французскую Гвиану, Гваделупу, Канарские острова, Мадейру, Мартинику, Майотту, Реюньон и Сен-Мартен.
7 : Обмен данными с Болгарией и Румынией в настоящее время приостановлен, так как эти страны не соответствуют или не соблюдают требования конфиденциальности/безопасности данных. Эти страны не будут получать данные от партнеров AEOI до тех пор, пока проблемы не будут решены и Глобальный форум по прозрачности и обмену информацией для целей налогообложения (Глобальный форум) не подтвердит корректирующие меры.
8 : Швейцария реализует ЗЭИ с Гонконгом и Сингапуром на основе конкретных двусторонних соглашений.
9 : Эти страны и территории еще не соответствуют условиям для активации AEOI. Таким образом, права и обязанности, вытекающие из соглашений, не имеют силы. В частности, отчитывающиеся финансовые учреждения не обязаны собирать информацию о финансовых счетах и передавать ее компетентному органу. Швейцария уведомит эти государства и территории в качестве партнеров AEOI только после того, как они выполнят требования глобального стандарта AEOI и заявят о своей заинтересованности во внедрении AEOI со Швейцарией. AEOI всегда активируется 1 января каждого года.
