Автоматический обмен банковской информацией в Швейцарии. Обмена налоговой информации с Россией в 2017 году не будет!

Внедрение Швейцарской Конфедерацией новых стандартов ОЭСР в области автоматического обмена налоговой информацией фактически будет означать «закат» швейцарской банковской тайны в отношении счетов нерезидентов. В полной мере эти стандарты, однако, будут действовать только между Швейцарией и странами «старого света» в частности с ЕС , или так называемого «развитыми странами», поскольку с «развивающие или страны переходного периода» (Российская Федерация и постсоветское пространство) и «страны третьего мира» часто не хотят, или еще не готовы полностью внедрить стандарты ОЭСР в области автоматического обмена налоговой информацией
Осталось ждать совсем недолго: 1 января 2017 года начнется сбор и обработка банковской информации со стороны Федеральной Налоговой службы Швейцарии, а с 1 сентября 2018 года начнётся передача налоговой и банковской информации странам, с которыми Швейцария заключила двухсторонние договора в рамках Стандарта ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIA).
Таким образом, страна сможет гарантировать абсолютную финансовую прозрачность в отношениях между ей и двадцатью восемью государствами-членами ЕС, а также Австралией, Канадой, Исландией, Японией, Норвегией и Южной Кореей.
Вот полный список подписанных двухсторонних договоров по обмену информации
Обмена налоговой информации с Россией в 2017 году не будет!
 

*      Договора проходят обсуждения в парламенте
**    договор пока не подписан, проходят консультации до 15 марта 2017 го
***  Договор применим ко всем странам ЕС включая Gibraltar
in italics: планируемая дата
Что касаемо взаимоотношений с США, то здесь швейцарская банковская тайна открылась уже в 2015 году после того, как Швейцария согласилась обмениваться с Соединенными Штатами банковскими данными американских клиентов в рамках «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»),

Что ждет владельцев счетов в иностранных банках

Полноценный доступ к стандартам ОЭСР в сфере автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AIA), включая регулирование налогообложения трастовых фондов, этим странам, России в частности, пока будет закрыт. Такие страны, как Украина, имеют со Швейцарией только соглашение об оказании правовой помощи в случае уклонения от налогов. А вот к примеру все страны Африки и Ближнего Востока вообще не смогут обмениваться со Швейцарией банковской информацией, не имея с ней ни соглашений по стандарту «Модельное соглашение между компетентными органами», ни договоров об оказании правовой помощи.
Следует также отметить, что основным критерием при передаче налоговых данных, является резидентство клиента, а не гражданство (за исключением США). Таким образом, гражданин ЕС постоянно проживающих на Украине, будет рассматриваться банком как украинской клиент, и информация о его банковского счете никуда не будет передаваться, из-за отсутствия двухстороннего договора Швейцария-Украина. Или к примеру данные Российского гражданина с видом на жительство в Объединённых Арабских Эмиратах , будут направляться в ОАЭ, а не в Россию.
Справка. Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIA)
Глобальная инициатива ОЭСР, направленная на внедрение финансовой и налоговой прозрачности, которую обвязались внедрить более чем девяносто стран мира. Стандарт включает в себя следующие четыре островных положения:
«Model Competent Authority Agreement» («Модельное соглашение между компетентными органами» — «MCAA») формирует юридическую почву для обмена информацией между странами-участниками. «MCAA» является рамочным соглашением, которое может вступить в силу только после адаптации соответствующего локального законодательства с учетом требований по защите персональных данных и конфиденциальности информации.
«Common Reporting Standard» («Общие стандарты отчетности») определяют тип и перечень налоговой и финансовой информации, которая должна быть отражена в форме отчётности, а также устанавливают минимальные нормы к процедуре «дью дилидженс» клиентов.
«CRS Commentary» («Комментарии к «Общим стандартам отчетности») освещают конкретные инструкции по применению «Модельных соглашений между компетентными органами» («MCAA») и «Общих стандартов отчетности» («CRS»), включая соответствующие примеры.
«CRS Schema and User Guide» («Алгоритмы применения и пользовательское руководство к Общим стандартам отчетности») содержат общие требования и инструкции в отношении форма и типа, и вида информации при электронной передачи финансовыми институтами данных клиентов в налоговые органы страны.