Внедрение Швейцарской Конфедерацией новых стандартов ОЭСР в области автоматического обмена налоговой информацией фактически будет означать «закат» швейцарской банковской тайны в отношении счетов нерезидентов. В полной мере эти стандарты, однако, будут действовать только между Швейцарией и странами «старого света» в частности с ЕС , или так называемого «развитыми странами», поскольку с «развивающие или страны переходного периода» (Российская Федерация и постсоветское пространство) и «страны третьего мира» часто не хотят, или еще не готовы полностью внедрить стандарты ОЭСР в области автоматического обмена налоговой информацией
Осталось ждать совсем недолго: 1 января 2017 года начнется сбор и обработка банковской информации со стороны Федеральной Налоговой службы Швейцарии, а с 1 сентября 2018 года начнётся передача налоговой и банковской информации странам, с которыми Швейцария заключила двухсторонние договора в рамках Стандарта ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIA).
Таким образом, страна сможет гарантировать абсолютную финансовую прозрачность в отношениях между ей и двадцатью восемью государствами-членами ЕС, а также Австралией, Канадой, Исландией, Японией, Норвегией и Южной Кореей.
Вот полный список подписанных двухсторонних договоров по обмену информации
Обмена налоговой информации с Россией в 2017 году не будет!
Страна | Дата подписания | Дата одобрения | Вспуление в силу |
---|---|---|---|
Andorra | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Argentina | 16.11.2016 | 01.01.2018 | |
Australia | 03.03.2015 | 15.076 | 01.01.2017 |
Barbados | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Bermuda | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Brazil | 18.11.2016 | 01.01.2018 | |
British Virgin Islands | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Canada | 05.02.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Cayman Islands | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Chile | 06.12.2016 | 01.01.2018 | |
EU*** | 27.05.2015 | 15.081 | 01.01.2017 |
Faroe Islands | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Greenland | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Guernsey | 20.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Isle of Man | 20.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Iceland | 20.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
India | 22.11.2016 | 01.01.2018 | |
Israel | 01.12.2016 | 01.01.2018 | |
Japan | 29.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Jersey | 20.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Mauritius | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Mexico | 18.11.2016 | 01.01.2018 | |
Monaco | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
New Zealand | 02.12.2016 | 01.01.2018 | |
Norway | 20.01.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
San Marino | 30.11.2016 | 01.01.2018 | |
Seychelles | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
South Africa | 24.11.2016 | 01.01.2018 | |
South Korea | 19.02.2016 | 16.057 | 01.01.2017 |
Turks and Caicos Islands | 01.12.2016** | 01.01.2018 | |
Uruguay | 18.11.2016 | 01.01.2018 |
* Договора проходят обсуждения в парламенте
** договор пока не подписан, проходят консультации до 15 марта 2017 го
*** Договор применим ко всем странам ЕС включая Gibraltar
in italics: планируемая дата
Что касаемо взаимоотношений с США, то здесь швейцарская банковская тайна открылась уже в 2015 году после того, как Швейцария согласилась обмениваться с Соединенными Штатами банковскими данными американских клиентов в рамках «Закона о соблюдении условий налогообложения зарубежных счетов» («FATCA» — «Foreign Account Tax Compliance Act»),
Что ждет владельцев счетов в иностранных банках
Полноценный доступ к стандартам ОЭСР в сфере автоматического обмена информацией о финансовых счетах (AIA), включая регулирование налогообложения трастовых фондов, этим странам, России в частности, пока будет закрыт. Такие страны, как Украина, имеют со Швейцарией только соглашение об оказании правовой помощи в случае уклонения от налогов. А вот к примеру все страны Африки и Ближнего Востока вообще не смогут обмениваться со Швейцарией банковской информацией, не имея с ней ни соглашений по стандарту «Модельное соглашение между компетентными органами», ни договоров об оказании правовой помощи.
Следует также отметить, что основным критерием при передаче налоговых данных, является резидентство клиента, а не гражданство (за исключением США). Таким образом, гражданин ЕС постоянно проживающих на Украине, будет рассматриваться банком как украинской клиент, и информация о его банковского счете никуда не будет передаваться, из-за отсутствия двухстороннего договора Швейцария-Украина. Или к примеру данные Российского гражданина с видом на жительство в Объединённых Арабских Эмиратах , будут направляться в ОАЭ, а не в Россию.
Справка. Стандарт ОЭСР об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (AIA)
Глобальная инициатива ОЭСР, направленная на внедрение финансовой и налоговой прозрачности, которую обвязались внедрить более чем девяносто стран мира. Стандарт включает в себя следующие четыре островных положения:
«Model Competent Authority Agreement» («Модельное соглашение между компетентными органами» — «MCAA») формирует юридическую почву для обмена информацией между странами-участниками. «MCAA» является рамочным соглашением, которое может вступить в силу только после адаптации соответствующего локального законодательства с учетом требований по защите персональных данных и конфиденциальности информации.
«Common Reporting Standard» («Общие стандарты отчетности») определяют тип и перечень налоговой и финансовой информации, которая должна быть отражена в форме отчётности, а также устанавливают минимальные нормы к процедуре «дью дилидженс» клиентов.
«CRS Commentary» («Комментарии к «Общим стандартам отчетности») освещают конкретные инструкции по применению «Модельных соглашений между компетентными органами» («MCAA») и «Общих стандартов отчетности» («CRS»), включая соответствующие примеры.
«CRS Schema and User Guide» («Алгоритмы применения и пользовательское руководство к Общим стандартам отчетности») содержат общие требования и инструкции в отношении форма и типа, и вида информации при электронной передачи финансовыми институтами данных клиентов в налоговые органы страны.