Современные предприниматели выбирают Швейцарию
Швейцария — одна из самых привлекательных юрисдикций для ведения бизнеса в Европе. Она извлекает выгоду из стабильного экономического климата и имеет одну из самых развитых и надежных финансовых систем в мире. Страна известна своей фармацевтической, часовой и туристической отраслями, но в последнее время она также позиционирует себя как важный центр для начинающих предприятий (стартапов) в области финансовых технологий, блокчейна или криптовалюты.
Как правило, для регистрации бизнеса используются одни и те же шаги, независимо от кантона, в котором зарегистрирован бизнес, но могут возникать порой существенные различия. Поэтому, при запуске процедуры регистрации компании в Швейцарии рекомендуется обратиться к профессиональной команде специалистов , которые могут облегчить процесс открытия бизнеса на новом месте, а также предварительно договорится с местными властями в получении некоторых привилегий.
Оффшорный бизнес уходит в прошлое
Любой предприниматель ведущий международную деятельность в современных условиях должен правильно выстраивать бизнес. Многие продолжают использовать решения из 90-х. Но мир меняется, и сегодня нужно строить бизнес надолго, с учетом изменений в международном налогообложении, усилением борьбы с уходом от налогов и ведения незаконной предпринимательской деятельности.
Новые инициативы ОЭСР толкают предпринимателей в совершенно «белые юрисдикции» с рациональной налоговой нагрузкой. Правила КИК также диктуют свои условия. Таким образом в нынешних условиях можно смело сказать, что в мире есть две неизбежные вещи – это смена времен года и неизбежность уплаты налогов.
Каждый день я получаю запросы по открытию счета домилициарным компаниям зарегистрированным в Эстонии, Великобритании, Кипра и так далее. К сожалению несмотря на привлекательность этих юрисдикций и простоту регистрации бизнеса, местные банки в той же Эстонии не хотят обслуживать такие компании с иностранными акционерами, другие европейские банки тоже больше не хотят связываться с такого рода \»рисковыми\» клиентами.
Почти все юрисдикции требуют экономическое присутствие для ведения торговой деятельности
Почти все предприниматели поняли, что открытие счета домилициарной компания в европейском банке для торговой деятельности стало невозможным. Пока все ищут выход в платёжных системах, но эти финансовые компании не могут обеспечить надёжность как у банков, предоставить адекватные тарифы и качество услуг.
Единственный выход это открытие Швейцарской компании с местным директором и открытие счета в самых больших банках Швейцарии (UBS, Credit Suisse). При этом вам не нужно содержать офис и штат сотрудников. В Швейцарии на законодательном уровне нет требований по сабстансу – экономическому присутствию.
Открытие бизнеса в Швейцарии: 5 основных шагов
Вы уже в Швейцарии, и вы решили открыть свой собственный бизнес. Но у вас еще много вопросов, что вполне нормально: есть много вещей, которые нужно знать до того, как вы начнете бизнес, и которые могут повлиять на успех вашей затеи.
Выбор статуса, бизнес-план, анализ рынка, маркетинговая стратегия… Часто, когда вы решаете начать свой собственный бизнес, вы растеряны и не знаете, с чего начать. Поэтому, чтобы сделать все правильно, вот наш путеводитель по основным вещам, которые необходимо знать, чтобы эффективно начать свой путь в предпринимательстве!
1-й шаг: Выбор организационно-правовой формы вашей компании
В зависимости от вида деятельности, которым вы решили заняться, перед вами открыты два пути. Для создания бизнеса в Швейцарии чаще всего используются четыре вида организационно-правовых форм:
Индивидуальное предприятие: состоит из одного человека, не требует минимального капитала и подлежит регистрации в торговом реестре, если оборот превышает 100\’000 CHF. Однако для получения статуса индивидуального предпринимателя необходимо зарегистрироваться в OASI (AVS/AHV). Кроме индивидуальным предпринимателем может стать только резидент Швейцарии с ВНЖ типа С, или гражданин Швейцарии и ЕС.
Полное товарищество: состоит из двух или более физических лиц, этот правовой статус не требует минимального капитала. Однако вы должны зарегистрировать свою компанию в коммерческом регистре. Один из учредителей должен быть резидент Швейцарии.
Общество с ограниченной ответственностью (LLC): состоит из одного или нескольких физических или юридических лиц, которые выступают учредителями. Оно создается на учредительном собрании, которое регистрируется нотариусом. Для его создания необходимо также внести запись в коммерческий регистр и иметь минимальный капитал в размере CHF 20\’000.-.
Компания с ограниченной ответственностью (LTD): состоит из одного или нескольких физических или юридических лиц, а минимальный капитал, необходимый для ее создания, составляет CHF 100\’000.-. Она облагается налогом на прибыль и дивиденды акционеров. Этот тип компании также создается на учредительном собрании у нотариуса и требует регистрации в торговом реестре.
Одним словом, чтобы сделать правильный выбор, проанализируйте все преимущества и недостатки и помните одно: не бывает плохого юридического статуса. Он просто должен соответствовать вашим планам!
Шаг 2: Составление бизнес-плана
Бизнес-план — это фактически план развития вашей компании.
Он поможет вам спроецировать себя, чтобы понять, осуществима ли деятельность, которую вы хотите развивать.
Он также поможет вам оценить жизнеспособность вашего проекта путем изучения нескольких аспектов.
Он состоит из нескольких частей:
Описательная часть позволит вам собрать информацию, которую вы собрали в ходе анализа рынка.
Бизнес-модель. Она также позволит вам объяснить, что вы планируете применить, рассказав о возможностях рынка, потребностях и спросе, а также о преимуществах вашего решения.
Затем представьте свою команду, ее навыки и путь, по которому вы хотите идти.
Затем опишите ваши продукты, услуги и конкуренцию вокруг вас.
Финансовый раздел с цифрами расшифрует ваш анализ, оценив возможные потребности в финансировании.
Благодаря этому вы сможете точно определить свои конкурентные преимущества и маркетинговую стратегию.
При подготовке бизнес-плана будьте осторожны и не будьте слишком оптимистичны. Вы не должны недооценивать, сколько времени потребуется для запуска вашего бизнеса.
Точно так же не стоит недооценивать конкретные расходы и переоценивать конкретные источники дохода.
Хороший прием — планировать различные сценарии, чтобы быть готовым, что бы ни случилось.
Чтобы выполнить бизнес-план, используйте компьютерные инструменты, предназначенные для этой цели.
Задача состоит в том, чтобы быть как можно более точным, не упуская ни одной детали.
Все должно быть учтено: зарплата, социальное страхование, эксплуатационные расходы, бюджет на коммуникацию и маркетинг, аренда помещения для бизнеса, налоги, проценты и т.д.
Одним словом, будьте исчерпывающими, а главное — реалистичными, и не стесняйтесь обращаться к профессионалам для составления или проверки вашего бизнес-плана!
Шаг 3: Основание вашей компании
Если вы хотите стать индивидуальным предпринимателем, вам необходимо заполнить форму заявления, которую вы можете найти на сайте компенсационного фонда OASI (AVS/AHV). Вам нужно будет предоставить подтверждающие документы, такие как копии уже составленных счетов, заключенных договоров, сделанных предложений, ваш фирменный бланк, договор аренды или страхование ответственности.
Если вы хотите создать LLC или LTD, вам придется выполнить несколько шагов.
Проверьте наличие названия компании, которую вы хотите создать.
Внесите капитал в банк на консигнационный счет. Для LTD минимальный размер капитала составляет CHF 100\’000.-. Для LLC уставной капитал составляет CHF 20\’000.-. Затем, посредством сертификата, банк подтвердит, что капитал был внесен.
Учредитель(и) компании подписывает(ют) договор у нотариуса. Они заявляют, что учреждают компанию с ограниченной ответственностью или LLC, и согласовывают текст выбранного ими устава.
Для ООО также необходимо назначить совет директоров (болшинство должно проживать в Швейцарии), а также аудиторов. Однако, согласно всем соглашениям акционеров, компания может отказаться от требования о проведении аудита, если в ней работает не более 10 штатных сотрудников: это известно как Opting-Out.
Для компании с ограниченной ответственностью (LLC) необходимо назначить управляющего партнера или управляющего директора, а также аудитора. Как и в случае с ООО, можно осуществить отказ от участия.
Затем необходимо зарегистрироваться в Торговом реестре. Для этого директор (директора) ставят свою подпись (подписи) на заявлении о регистрации, которое направляется в Коммерческий регистр. Именно благодаря регистрации в Торговом реестре ваша компания приобретет статус юридического лица.
Как только выписка из торгового реестра будет получена, компания получит в свое распоряжение оплаченный капитал и сможет сразу же использовать его для выплаты арендной платы, заработной платы, сборов и т.д.
4-й шаг: Оформление страховки для сотрудников и компании
При создании компании вам необходимо будет обратиться и выбрать социальное и деловое страхование для обеспечения ваших сотрудников и вашего бизнеса.
Вам будет предложено выбрать и зарегистрироваться в качестве работодателя в компенсационном фонде (AVS/AHV) с:
страхование на случай нетрудоспособности;
пособием по потере заработка;
страхование по безработице.
Затем вы должны будете зарегистрировать всех своих работников, а также себя, если вы являетесь руководителем.
Если зарплата превышает годовую сумму в 21\’150 CHF, вы обязаны зарегистрировать своих сотрудников в пенсионном фонде второй ступени (BVG/LPP).
Если ваши сотрудники работают менее 8 часов в неделю, вы должны будете подписаться только на Федеральный закон о несчастных случаях на производстве (UVG/LAA).
Однако если их рабочее время равно или превышает 8 часов в неделю, вам придется подписаться на UVG/LAA для несчастных случаев на производстве и без него.
Вы также должны будете оформить несколько страховок для своей компании:
Страхование гражданской ответственности;
Страхование суточных на случай болезни;
Страхование имущества (пожар, кража, повреждение водой, разбитие стекла);
Юридическое страхование.
Цель? Защитить вас любой ценой от малейших непредвиденных обстоятельств, чтобы ваш бизнес не оказался под угрозой или в беде!
5-й шаг: Бухгалтерский учет
Если и есть область, которая часто пугает предпринимателей, так это бухгалтерский учет!
Однако ведение бухгалтерского учета является юридическим обязательством и необходимостью для вашего руководства.
Правила и процедуры бухгалтерского учета необходимы для контроля и измерения роста и экономических результатов вашего бизнеса.
И действительно, четкий бухгалтерский учет позволяет правильно управлять вашим бизнесом.
Он помогает вам принимать наиболее разумные решения в соответствии с экономической ситуацией, поскольку малейшее ваше решение должно основываться на реальных фактах и подлинных цифрах.
Бухгалтерская информация должна быть безупречной, потому что ставки высоки.
Если вы не умеете работать с цифрами, вам необходимо с самого начала окружить себя профессионалами. Они помогут вам составить бюджет, проследить за динамикой расходов и сбалансировать результаты, чтобы сделать ваш бизнес устойчивым.
Однако обратите внимание: если оборот вашей компании превышает 100\’000 швейцарских франков в год, вы должны заявить о себе в налоговые органы по НДС и составлять квартальную или полугодовую отчетность.
Кроме того, как только вы начнете свою деятельность, не забудьте сохранить все счета-фактуры, даже если они были составлены незадолго до создания компании.
Вы обнаружите, что необходимо регулярно вести бухгалтерский учет в течение всего года: каждый год вы должны будете закрывать счета, составлять баланс и отчет о прибылях и убытках. Ни одна информация не должна быть упущена или оставлена на волю случая. Всегда помните, что точность — это главное в бухучете! Следует также отметить, что компании с ограниченной ответственностью должны будут составить бухгалтерское приложение для заполнения отчета о прибылях и убытках. И, наконец после того, как вы завершили закрытие года, вы должны подать налоговую декларацию.
Заключение
Чтобы открыть свой бизнес в Швейцарии, необходимо разобраться в нескольких важнейших моментах. Но будьте осторожны и не воспринимайте эти различные шаги как ограничения! Напротив, они помогут вам ясно увидеть и уточнить детали вашего проекта. Таким образом, вы сможете создать бизнес, который подходит вам и имеет реальные шансы на успех в долгосрочной перспективе.
Несколько слов про корпоративные налоги в Швейцарии
Компании-резиденты облагаются швейцарским корпоративным подоходным налогом (КПН) на свою налогооблагаемую прибыль, полученную в Швейцарии. Корпоративные налоги взимается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Доход из иностранных источников, относящийся к иностранным постоянным представительствам (PE) или недвижимому имуществу, расположенному за границей, исключается из швейцарской налоговой базы и учитывается только для целей повышения ставок в кантонах, которые применяют прогрессивные налоговые ставки.
Компании-нерезиденты могут подлежать швейцарскому КПН, если они (альтернативно) являются партнерами швейцарского бизнеса, имеют ИП (иностранное представительство) в Швейцарии, владеют недвижимостью в Швейцарии, имеют дебиторскую задолженность по ссуде, обеспеченную ипотекой на швейцарскую недвижимость, или совершают сделку с или выступать в качестве брокера швейцарской недвижимости. Компании-нерезиденты облагаются налогом с доходов, полученных в Швейцарии
Средние ставки корпоративного налога
Как правило, общий приблизительный диапазон максимальной ставки корпоративного налога на прибыль до налогообложения по федеральным, кантональным и коммунальным налогам составляет от 11,9% до 21,6%, в зависимости от местонахождения компании в Швейцарии. С вступлением в силу гармонизации налогов по всей Швейцарии с 1 января 2020 года особые кантональные налоговые режимы (например, режимы для холдинговых компаний, компаний с постоянным местонахождением, смешанных торговых компаний) были отменены. В то же время большинство кантонов снизили или снизят ставку корпоративного налога на прибыль, в результате чего эффективная ставка налога составит от 12% до 14% в большинстве кантонов, и введут международно признанные меры по замене, такие как Организация экономического сотрудничества и развития. Патентная коробка, соответствующая требованиям (ОЭСР), сверхвычет на НИОКР и другие меры.
Почему так популярен Цуг среди иностранных клиентов
Цуг является наиболее популярным кантоном среди иностранцев для регистрации компании в Швейцарии. Успех пришёл благодаря одной из самых низких ставок налога, наличию отличной инфраструктуры и трудовых ресурсов. Огромное количество крупнейших мировых игроков на сырьевом рынке расположены именно в кантоне Цуг. Правительство кантона Цуг регулярно внедряет инновации и поощряет современные технологии, так в кантоне можно уплачивать налоги Биткойнами.
Купить готовую компанию в Швейцарии: за и против
Приобретение готовой компании в Швейцарии в некоторых случаях может иметь свои плюсы, такие как быстрый запуск бизнеса, наличие истории деятельности. Если вы купили известную компанию с \»именем\» то возможно вам проще будет наладить выгодные партнёрские контракты.
Но сразу отметим, что покупка ранее использованной или \»полочной компании\» несёт в себе также серьёзные риски. У компании могут быть финансовые долги, про которые вам могут \»промолчать\» бывшие акционеры, у компании могут быть контрактные обязательства, подписанные бывшим директором, которые придётся выполнять независимо от смены акционера, либо расторгать контракты, возможно со штрафными санкциями.
Очень часто продают готовую Швейцарскую компанию с открытым счетов в местном банке. Увы в этом нету никакого преимущества, так как при смене акционера и назначении новых директоров, нужно уведомит банк и пройти процедуру комплаенса заново, как при первичном открытии счета. Банки Швейцарии в автоматическом режиме отслеживают изменения по компаниям в торговом регистре и могут временно приостановить все операции компании, до подписания документов новым менеджментом компании.
Как мы можем помочь открыть бизнес в Швейцарии
Как опытный швейцарский консультанты мы готовы помочь иностранным бизнесменам в любых вопросах, связанных с открытием компании в Швейцарии , независимо от кантона, выбранного для регистрации. Наши партнеры могут предоставить юридическое представительство в процессе создания компании , но также могут помочь инвесторам в вопросах, которые должны быть выполнены после того, как компания станет активной (аудит, налоговые консультации, соблюдение налоговых требований, корпоративное администрирование).
Вопросы и ответы по регистрации компании в Швейцарии
Что нужно сделать для регистрации компании в Швейцарии
- выбрать наиболее подходящий тип компании для ваших бизнес-целей;
- выбрать уникальное название для торгового названия компании — подготовьте как минимум 3 названия для вашей будущей компании, из которых одно будет вашим торговым названием;
- открыть банковский счет для внесения уставного капитала компании. При этом необходимо внести минимальный уставный капитал швейцарской для GMBH (Общество с ограниченной ответственностью) в размере 20 000 шв. франков или для AG (Акционерное общество) 100 000 франков);
- составить устав и публичный акт о регистрации компании;
- подписать устав и публичную регистрацию у нотариуса в Швейцарии;
- заполнить бланк декларации Stampa и бланк декларации Lex Friedrich;
- завершит регистрацию, подав все документы в Швейцарский торговый реестр.
Перечень документов при открытии компании
Чтобы получить статус юридического лица, каждая компания должна быть зарегистрироваться в Коммерческом регистре . Для этого учредители должны подать заявку, содержащую широкий набор юридических документов, с подробной информацией о будущем бизнесе и его деятельности. Далее мы приводим краткий перечень этих документов:
- Устав и другие учредительное документы Швейцарской компании, должны быть нотариально заверены до регистрации;
- Образцы подписи руководства компании (секретарь компании, директора и акционеры компании / учредители, большинство директоров должны быть местные резиденты);
- Форма декларации Stampa и форма декларации Lex Friedrich, а также информация о зарегистрированном офисе компании;
- Информация об основных направлениях деятельности, которая будет вестись через новое юридическое лицо;
Налогообложение компании в Швейцарии
Как написали выше Швейцарские компании в среднем платят 11-21% от чистого дохода в зависимости от кантона и коммуны где зарегистрирована компания. При годовой выручке более 100 000 франков, требуется обязательная регистрация НДС. Ставка НДС — 7,8%. При определённых видах операций и экспорте услуг НДС не взимается.
При выплате дивидендов акционерам компании уплачивается налог по ставке 35%, однако часть уплачено налога можно вернуть применив договор об избежание двойного налогообложения между Швейцарией и страной проживания акционеров, если таковой имеется. Возврат налогов обычно происходит в следующем календарном году
Сколько стоит открытие бизнеса в Швейцарии
Регистрации компании иностранным учредителем в среднем стоит 6 000-10 000 франков. Услуги местного директора-профессионального юриста обойдутся 5 000 -8 000 франков в год. Кроме того нужно оплатить местный регистрационный адрес и ведение бухгалтерии.
Если компания имеет менее 5 сотрудников и годовой оборот менее 20 млн швейцарских франков, аудит компании не требуется.
