В данной статье я постараюсь детально объяснить, какие налоги платит физическое лицо, которое постоянно проживает и работает в Швейцарии. Сразу скажу, что я блогер, а не налоговый консультант, поэтому, публикация носит чисто информативный характер.
Итак, вы счастливчик, который получил предложение на работу в Швейцарии. Если вы хотите узнать сколько в итоге денег вы будет получать на руки после налогообложения, тогда моя статья для вас.
Начнем с того, что налогообложение в Швейцарии существует на трех уровнях: Федеральном (ставка прогрессивная и зависит от дохода , здесь можно найти ориентировочные данные ссылка ), кантональном и муниципальном. Замечу ставка налога прогрессивная и зависит от дохода. Кроме того, есть так называемый церковный сбор, который зависит от религиозной принадлежности налогоплательщика.
Что интересно мусульмане, буддисты и атеисты этот сбор не платят! Есть еще сборы за пользование радио и ТВ, будьте готовы к сюрпризам!
Муниципальный налог рассчитывается как процент от федерального налога. Он может быть как меньше и так больше него. На примеру в Цюрихе он равен 119%.
К примеру одинокий мужчина в Цюрихе с зарплатой 120 000 франков будет иметь следующую ситуацию по уплате налога согласно ставкам 2016 года
Налог федеральном уровне
120 000- (6180+1320+1007)*-3344**-1700***=106400х3,156%=3358 (округлено для удобства)
Налог на уровне кантона
120 000-(6180+1320+1007)*-3344**-2600***=105500*6,4369%=6791 (округлено для удобства)
На уровне муниципалитета
6791х119%=8081 (округлено для удобства)
Итого 3358+6791+8081=18909 франков
*-социальные и пенсионные выплаты AHV-, IV-, EO-+ALV+ NBU
**-расходы связанные с работой , устанавливается максимальная сумма вычетов в каждом кантоне
***-Расходы на мед страховку , суммы вычетом на федеральном и кантональном уровне отличаются
Как видите , что понятие чистый доход, это не сумма вашей годовой зарплаты и прочих доходов. Чистых годовой доход , это общий доход за вычетом уплаты социальных сборов, отчислений по безработице, пенсионных отчислений, а также так называемых дозволенных вычетов. В дозволенные вычеты входят: стоимость проезда до работы, сумма уплаты по медицинской страховке, расходы на питание с учетом установленных максимумов по каждому муниципалитету, расходы на одежду, если это необходимо для вашей работы (к примеру вы банкир и должны хорошо выглядеть), языковые курсы и вычеты на каждого ребенка до 19 лет (обычно 6500 франков в год). Стоит упомянуть, если вы владеете недвижимостью в Швейцарии, то к вашему общему доходу будет добавлена стоимость виртуального дохода, если бы вы сдавали вашу недвижимость в аренду (ставка аренды решается муниципалитетом) .
Если вы купили недвижимость в кредит, то ваши процентные выплаты по обслуживанию кредита подлежат вычету из налоговой базы.
Для информации сообщу, что самые низкие налоги для физических лиц в коммуне Воллерау, кантон Швиц. Также очень выгодные налоги в городе Цуг. В Женеве и Базеле, одни из самых высоких.
Кроме подоходного налога, есть еще налог на благосостояние, который взимается на муниципальном уровне, и варьируется от 0-до 6% стоимости ваших чистых активов в год. Сюда входят активы по всему миру, вклады в банках и акции, движимое имущество.
Если вы гражданин СНГ и обладатель годового пермита В, то налоги с вас удерживаются сразу при выплате зарплаты, конечно в этом есть несправедливость, так как подсчёт ведётся на основе месячных доходов методом экстраполяции на год. К примеру, если вы получаете 10000 франков в месяц, то платите налог исходя из годовой зарплаты в 120 000 франков, а если вам работодатель выплатит еще и бонус в размере 5000 франков, и в результате получите 15 000 франков в феврале, то за этот месяц вы заплатите налог уже исходя из годовой зарплаты в 180 000 франков (15 000 х 12). Если ваш годовой доход превышает 120 000 франков в год, то в начале следующего года, вы должны заполнить налоговую декларацию и имеете шанс вернуть часть переплаченных налогов.
Как только вы получите пермит С, вы начнете уплачивать налоги самостоятельно. Теперь несколько слов про социальные сборы, отчисления по безработице и пенсионные взносы.
Сумма социальных отчислений и страхования по безработице составляет 1,1% со стороны сотрудника при годовом доходе до 148 200 франков, и еще дополнительно при 0,5% при превышение этой суммы, суммарный обязательный пенсионный взнос (или первая колонна) AHV — lV-EO составляет 10,25 % (делится пополам между сотрудником и работодателем). Также платится взнос в дополнительный добровольный взнос ( вторая колонна). Ставка дополнительного пенсионного взноса обычно обговаривается работником и работодателем.
Обычно работник делает взнос в размере 7-9% от годовой зарплаты и работодатель добавляет еще как минимум столько же. То есть, каждый год на пенсионном счету вы копите 14-20% от вашей годовой зарплаты. И эти деньги ваши, вы можете забрать их при выезде из страны или использовать при покупке жилой недвижимости в Швейцарии, или даже для начала собственного бизнеса. В дополнении к основному пенсионному взносу вы можете еще дополнительно вносить примерно до 6500 франков в год (сумма устанавливается федеральными службами каждый год) в виде самостоятельного вклада (третья колонна), который вычитается из общего дохода для целей налогообложения. Такой взнос называется третьей пенсионной колонной.
В заключении добавлю, про налог на дивиденды и процентные выплаты , он составляет 35% и удерживается у источника выплаты, к примеру в банке. При этом процентный доход до 200 франков в год налогом не облагается.
Теперь несколько слов про паушальное налогообложение. Это фиксированный налог для состоятельных лиц, которые желали бы стать налоговым резидентом в Швейцарии, при этом работать в Швейцарии они не имеют право. Он прежде всего выгоден тем, кто получает значительный доход. К примеру, российский бизнесмен владелец бизнеса, который приносит ему 9 млн долларов ежегодного дохода, должен будет уплатить 9 000 000 х13%= 1 117 000 долларов в рублевом эквиваленте. Приехав в Швейцарию, он может к примеру договориться с властями города Кур на уплату 180 000 франков в год и арендовать там недвижимость и переехать на ПМЖ.
Его экономия на налогах составит более 900 000 долларов США!
Конечно, время от времени он может выезжать в Россию и контролировать свой бизнес, главное находиться в Швейцарии более 183 дней в календарном году.