Банковская отрасль Швейцарии считается одной из лучших в мире, управляя совокупными клиентскими активами в размере 7,3 триллиона швейцарских франков. Примерно половина этой суммы приходится на зарубежных клиентов. Швейцарский финансовый центр является мировым лидером по трансграничному управлению активами с долей рынка в 27%. Это явный признак доверия клиентов к работе, выполняемой швейцарскими банками. Швейцария также достигла этой позиции благодаря привлекательным условиям работы, а также высококонкурентной и инновационной банковской сфере.
Любая экономика и любой финансовый центр зависят от правильно функционирующего рынка капитала. Однако швейцарский рынок капитала, денег и кредита сдерживается обременительным налогообложением. Федеральное правительство, например, взимает гербовый сбор в размере 1% с вновь выпущенных акций, и каждая отдельная покупка или продажа ценных бумаг также влечет гербовый сбор на передачу — налог на операции с ценными бумагами (0,15% с полного оборота -покупка\\продажа для швейцарских ценных бумаг, 0,3% для иностранных ценных бумаг). Эти две формы гербового сбора ограничивают развитие рынка ценных бумаг в стране.
Швейцарские ценные бумаги также облагаются налогом у источника в размере 35% с процентов и дивидендов, который должен вычитаться эмитентом и уплачиваться в налоговый орган. Таким образом, инвесторы получают только 65% от фактического дохода. В зависимости от страны проживания они могут вернуть часть или все оставшиеся 35%, но это влечет за собой расходы и риски. Таким образом, налог у источника и процедура его возврата снижает привлекательность швейцарских ценных бумаг с международной точки зрения.
Налоги снижают привлекательность Швейцарии
Хотите открыть банковский счет в иностранном банке как нерезидент? Швейцарская компания BMA Business Solutions предлагает первоклассные решения для бизнеса и частного капитала! Свяжитесь с нами!
Гербовый сбор и подоходный налог ставят Швейцарию в невыгодное положение. Такие конкурирующие центры, как Лондон, Сингапур и Гонконг, не имеют сопоставимых налогов. В результате инвесторы, банки и другие поставщики финансовых услуг перемещают значительные объемы бизнеса в конкурирующие зарубежные страны, чтобы инвестировать и управлять задействованными активами на более конкурентной основе. Однако гербовый сбор и подоходный налог являются не только препятствием для швейцарского финансового центра в частности, они также вредны для инвестиций и бизнеса в Швейцарии в целом, потому что они уменьшают стоимость капитала как фактора производства и тем самым сказываются на капитальных расходах.
Согласно исследованию Швейцарской Банковской Ассоциации, объем активов, которыми в настоящее время управляют банки, пенсионные фонды и страховые компании внутри страны составляет приблизительно 9 130 миллиардов швейцарских франков. Если сложить в настоящее время оффшорный бизнес и потенциальный новый бизнес, дополнительные активы на общую сумму около 6 670 миллиардов швейцарских франков перейдут под управление Швейцарии, если будут устранены препятствия, связанные с гербовым сбором и удерживаемым налогом.
Федеральный совет опубликовал отчет BAK Economics в июне 2019 года, в котором рассматриваются экономические последствия отмены гербового сбора и всестороннего реформирования удерживаемого налога. В отчете делается вывод, что эти реформы повысят валовой внутренний продукт на 1,4% в течение десяти лет, что соответствует примерно 22 000 новых рабочих мест на основе эквивалента полной занятости. С учетом вышесказанного, и опираясь на проведенные исследования, Швейцарская Банковская Ассоциация в течении последних лет активно выступает за отмену вышеупомянутых сборов и налогов.
Что предлагает Федеральный Совет
14 апреля 2021 года Федеральный совет опубликовал депешу о реформе удерживаемого налога для внимания швейцарского парламента. Согласно этому предложению, удерживаемый налог будет по-прежнему применяться без изменений к процентам, выплачиваемым по банковским счетам частных лиц в Швейцарии, но больше не будет применяться к процентам (купонам), выплачиваемым по облигациям, или физическим лицам за пределами Швейцарии. В отношении последнего международная система автоматического обмена информацией по налоговым вопросам зарекомендовала себя в качестве меры предосторожности, устранив одну из основных целей удержания налога у источника.
