Итак, что же такое банковская тайна с юридической точки зрения? Его основой является индивидуальное право на неприкосновенность частной жизни, в данном случае право клиента банка. Обратите внимание, что это касается только физических лиц, а не компаний. Швейцарская банковская ассоциация объясняет на своём веб-сайте: «Конфиденциальность между банком и клиентом […] сопоставима с профессиональным долгом конфиденциальности и как таковая эквивалентна обязанности врачей или юристов».
Положения о конфиденциальности можно найти в швейцарском законодательстве о банковской деятельности и биржах. На практике существует два аспекта банковской тайны, один из которых касается самого банковского бизнеса, а другой — налогообложения. Во-первых, Швейцарский закон о банковской деятельности содержит положение о секретности. Он обязывает банк хранить конфиденциальную информацию об отношениях физических лиц с банком, а также о наличии счета, о клиенте и о сделках этого лица. Банки не должны передавать такую информацию другим лицам. Во-вторых, банковская тайна также означает, что в принципе кантональные власти (и только те) не могут получить информацию о лицах, облагаемых подоходным налогом, от банка. Согласно швейцарскому законодательству, нарушение банковской тайны является уголовным преступлением. Однако есть определённые ситуации, когда банковская тайна снимается. К ним относится, например, дело об уголовном судопроизводстве в отношении лица за налоговое мошенничество, т.е. случай, когда налогоплательщик представляет в налоговые органы поддельные, поддельные или неточные документы (хотя и не в случае уклонения от уплаты налогов, не связанных с такой практикой).
На этом фоне мы можем сделать вывод, что «совершенно недоступный анонимный номерной счет» является мифом.
Наконец, последний, но важный элемент: если кантоны не могут получить информацию от банков для целей подоходного налога, как тогда убедиться, что люди в Швейцарии, тем не менее, указывают свои доходы в налоговой декларации в соответствии со своими юридическими обязательствами? Здесь система удержанных налогов обеспечивает мощный стимул. На практике это означает, что, например, банк вычитает налог из процентов, которые он платит своим клиентам. Впоследствии клиенты получат удержанный налог обратно вернуть, если заявят о доходах в своих налоговых декларациях.
Хотите открыть банковский счет в иностранном банке как нерезидент? Швейцарская компания BMA Business Solutions предлагает первоклассные решения для бизнеса и частного капитала! Свяжитесь с нами!
В 2017 году Швейцария подписала договор об автоматическом обмене информацией, в 2018 году начался первый обмен со странами ЕС. Список стран присоединившихся с договору об автоматическом обмене информацией постоянно растет.
Таким образом, иностранным клиентам, понятие абсолютной банковской тайны в Швейцарии больше не существует, однако она остаётся для таковой для жителей Швейцарии